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一、建立健全預付賬款的相關制度。

（1）建立健全預付賬款管理責任制度；

財務部門工程管理人員負責預付賬款中的設備管理工作，材料核算人員負責預付賬款中的材料借款管理工作，供應部門負責預付賬款的清查催收工作。

通過加強對預付賬款的管理，加速資金周轉，提高資金使用效益。

（2）建立預付賬款的控制制度；

發生預付款項時必須簽訂合同，合同經各有關部門會簽后，上交一份財務部備查。

同時為了節約貨幣資金的支出，供應部門應按照經部門主任、總會計師審批后的購貨合同的規定，辦理預付賬款支付手續，嚴格控制各種預付款項的額度。

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未簽訂購貨合同的業務不得發生預付賬款，外委工程不準發生預付賬款。

（3）建立預付賬款臺賬管理制度；

財務部門應與客戶協商，要求客戶建立預付賬款臺賬，詳細反映各客戶預付賬款的增減、余額、發生時間、負責人、經辦人、目前對方的經營狀況、預付賬款的清理情況、清收負責人和經辦人等信息。

對各種預付款項，應按照購貨協議或合同的規定，按單位或個人名稱、債務單位、個人或供應單位名稱設置有關的明細賬并詳細記載。

同時將購貨合同、簽證單和臺賬一同保管，形成完整的檔案。

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（4）建立健全預付賬款清理責任制度；

按照供貨合同或提供勞務合同的協議，指定專人做好結算和催收工作，制定工作計劃，按期定額回收，防止可能的意外和損失發生。

供應部門經辦人要按購貨合同規定的時間組織交貨，驗收入庫，并在7日內報銷。如超過報銷期限，每天按預付金額的千分之三收取經辦人資金占用費。

財務部門對所發生的預付賬款如有確鑿證據表明其不符合預付賬款的性質，或因供貨單位破產、撤消等原因已無望再收回所購貨物的，應將其轉入其他應收款。

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（5）建立財務人員培訓制度；

財務人員要不斷接受繼續教育，熟練系統地掌握會計理論知識和預付賬款的運用，不做錯賬。

（6）建立單位負責人的責任制度；

單位負責人應對本單位采購與預付款內部控制的建立健全和有效實施以及采購與預付款業務的真實性、合法性負責。

（7）建立預付賬款和定金的授權標準制度，加強預付賬款和定金的管理。 

二、財務負責人和內部審計部門應定期對“預付賬款”進行實質性測試。

重點審查預付賬款支付的正確性、時效性和合法性，獲取或編制預付賬款明細表，復核加計正確，并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對。

同時請單位協助，在預付賬款明細表上標出截止檢查日已收到貨物并沖銷預付賬款的項目，抽查復核其真實性和正確性。

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